塞浦路斯的地位在国际商业中迅速提升。塞浦路斯现在被视为在欧洲开展业务的最热门的地区之一。

近年来这个岛国成为发现大量天然气和石油资源的富裕国家,再加上塞浦路斯其他众多优势,一方面使其成为一个财务安全国家,另一方面驱动该国成为欧元区的一个重要国家。

塞浦路斯实行非常优惠的税收制度,连同其欧盟国家地位和高标准服务,使其成为欧盟内部的理想业务基地。许多商业实体和外国个人都希望通过塞浦路斯扩展国际业务。

企业所得税税率

塞浦路斯的企业所得税税率为12.5%。居欧盟末位。

代扣代缴股息税

股息塞浦路斯控股公司从海外子公司收到的股息的代扣代缴税率很低,甚至可能达到0%:

  • 广泛双重税收协定网络
  • 欧盟母-子公司指令从欧盟(从欧盟子公司向欧盟母公司派发的股息代扣代缴税率为0%)

免征股息税

根据塞浦路斯税法,塞浦路斯控股公司收到的股息免征股息率。

在以下情形,该规定不适用:

  • 投资收入直接或间接来自超过50%的支付公司的活动。
  • 外国税收负担明显低于塞浦路斯税收负担。税务当局已通过一份通知澄清,“明显低于”指有效所得税税率低于6.25%。

如果免税政策不适用,股息收入的特殊国防贡献税税率为17%。

股息派发免税

根据塞浦路斯国内法律,在任何时候向塞浦路斯非居民派发的股息免征所得税。
一家塞浦路斯公司向另一家塞浦路斯控股公司派发的股息免征任何税项。
一家塞浦路斯公司向一个塞浦路斯居民个人派发的股息的特殊国防贡献税税率为17%。

单边税收优惠减免

如果每项收入都应按塞浦路斯税法纳税,那么海外纳税减免将采用税收优惠形式。该减免与是否存在双重税收协定无关。如果涉及有效的协定,而且更优惠的话,以协定条款为准。如果从一家欧盟居民公司收到股息收入,或如果涉及税收协定的话,塞浦路斯股息接收方的所得税还能享受基础税务优惠。

股份出售

塞浦路斯对于其他公司股份交易产生的任何利润免征所得税。在地方法律中,“证券”指塞浦路斯法律或外国法律下公司或其他法人的股票、债券、原始股和其他证券,包括期权。 只有一种情形例外。如果某些持有塞浦路斯不动产的(非上市)公司出售股份,而且利润体现了基础塞浦路斯房地产销售收益,那么税率为20%。

知识产权

对于塞浦路斯公司来说,处理IP产生的符合条件的净知识产权收入和资本收益的80%是免税的。

摊销期五年(适用于2012年1月1日后收购或开发的知识产权)。以上优惠措施适用于符合条件的各种知识产权,有效税率不高于2.5%。

税务亏损

税务亏损结转期为五年,从亏损有关年度结束开始。

假定申请者是塞浦路斯公司和该集团的其他成员,而且救济年度包括整个税务年度,那么集团救济适用于至少持有75%的集团股权的情形,而且只能根据年度财务结果适用。

其他优势

  • 无CFC立法;
  • 无资本摊薄规定;
  • 广泛的双重税收协定网络;
  • 充分实行欧盟指定;
  • 有竞争力的公司组建和管理费用;
  • 所得税署预先税务裁定;
  • 较低注册资本要求;
  • 基于英国普通法的强大法律体系;
  • 良好的基础设施;
  • 当局对企业的友好态度;
  • 战略地理位置

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